根据2016年《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》规定，小规模纳税人只要满足按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，或者按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元，就可以免交教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。值得关注的是，该条通知已经没有“小微企业”的限制条件，把范围扩大到所有符合条件的“缴纳义务人”，因此，现在只要应纳税销售额或营业额不超过规定金额，所有纳税人都可以享受到此项优惠政策，所以一般纳税人企业也可以免交教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金了。
小规模纳税人月收入不满20000元的免征营业税以及教育费附加
免征是要做账务处理，这个属于即时返还税收，在填写纳税申报表是通过减征额栏填写的（直接免税的话是填写在免税销售栏或免税营业收入栏）。
你的分录正确。计入营业外收入转入利润总额计算企业所得税。
增值税免税,城建税和教育费附加随之也减免吗?
免征增值税的企业,一般而言城建税和教育附加也随之减免,但,因出口而予免税时,对应交的城建税和教育附加不予减免,如果实行免抵退企业,对以免抵部分的税额要计算缴纳城建税和教育附加.
那于免征增值税的,不计提城建税和教育附加即可.
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